Situation des débiteurs
Une entreprise vit en disposant systématiquement de suffisamment de liquidités pour financer ses activités quotidiennes de cette manière. Un aspect essentiel dans ce contexte est ce que l'on appelle l'état des débiteurs. Il désigne le stock (= nombre ou somme) de factures ouvertes, c'est-à-dire non encore payées, pour des livraisons de marchandises ou des prestations de services déjà effectuées.
Étant donné que des délais de paiement différents sont parfois convenus avec les clients, que des retours ou des réclamations s'y ajoutent et qu'il existe d'autres risques, l'état des débiteurs sert avant tout d'indicateur. Cela permet par exemple de savoir s'il y a actuellement un écart par rapport à la valeur moyenne des factures impayées - et donc de déterminer les besoins que l'entreprise doit financer temporairement par ailleurs.
Remarque : l'état des débiteurs peut fournir des informations aussi bien qualitatives (amélioration des habitudes de paiement dans le temps, etc.) que quantitatives (montant des factures impayées, etc.).
